La pèrdua d’un ser estimat pot portar amb si dubtes legals, com els deutes que van deixar pendents.

A continuació t’expliquem si Hisenda pot reclamar aquests deutes i quines opcions tenen els hereus per a protegir el seu patrimoni.

Què succeeix amb els deutes tributaris d’un mort?

Quan una persona mor, la seva personalitat jurídica desapareix, cosa que significa que Hisenda no pot reclamar directament al mort. No obstant això, els deutes no desapareixen; aquestes passen a formar part de la seva herència i, per tant, recauen en els hereus, segons el que s’estableix en l’article 659 del Codi Civil espanyol (411-1 del CCCat), que indica que l’herència comprèn tant els drets com les obligacions del difunt.

Si el mort tenia deutes tributaris pendents, l’Agència Tributària pot reclamar el seu pagament als hereus, els qui seran responsables d’elles en funció de la seva decisió sobre l’herència.

Opcions dels hereus enfront dels deutes tributaris

Els hereus tenen diverses opcions per a gestionar l’herència i protegir-se enfront dels deutes:

1. Renunciar a l’herència – article 1008 del Codi Civil (461- CCCat)

Aquesta és l’opció més segura si els hereus saben que el patrimoni del mort té més deutes que actius. En renunciar a l’herència, els hereus no accepten ni els béns ni els deutes, quedant eximits de qualsevol responsabilitat.

2. Acceptar l’herència “a benefici d’inventari” – article 1010 del Codi Civil (461-14 CCCat)

Si no és clar si el patrimoni del mort és positiu o negatiu, aquesta opció és molt recomanable. En acceptar l’herència a benefici d’inventari, els hereus només responen dels deutes fins al límit del valor dels béns heretats. És a dir, no hauran d’usar el seu patrimoni personal per a cobrir els deutes.

3. Acceptar l’herència pura i simplement

En aquest cas, els hereus accepten tant els béns com els deutes, cosa que significa que, si els deutes superen als actius, hauran de cobrir el dèficit amb el seu propi patrimoni.

 

Com actua Hisenda en aquests casos?

Hisenda compta amb un procediment específic per a reclamar deutes tributaris a hereus:

  • Detecció de l’herència: Una vegada registrat la defunció, Hisenda identifica si el difunt tenia deutes pendents. Això pot incloure impostos com a IRPF, IVA, IBI, o multes fiscals.
  • Requeriment als hereus: Hisenda notifica als hereus que existeixen deutes pendents. Si aquests han acceptat l’herència, se’ls sol·licitarà el pagament.
  • Embargament de béns de l’herència: En cas que els hereus no responguin al requeriment, Hisenda pot procedir a l’embargament dels béns heretats per a saldar els deutes.

 

Com evitar sorpreses amb Hisenda?

És crucial actuar amb prudència i assessorar-se correctament abans d’acceptar una herència. Aquests són alguns consells clau per a gestionar adequadament aquest procés:

  • Sol·licitar un certificat d’últimes voluntats: Aquest document indica si el mort va deixar un testament, la qual cosa pot facilitar la gestió de l’herència.
  • Investigar l’estat patrimonial del mort: És important conèixer si la persona tenia deutes, hipoteques, o possibles procediments legals pendents.
  • Consultar amb un advocat o assessor fiscal: Un professional pot guiar-te en el procés i ajudar-te a decidir la millor opció segons la situació financera del mort.

 

Encara que Hisenda té dret a reclamar deutes tributaris després de la defunció d’una persona, existeixen mecanismes legals que els hereus poden utilitzar per a protegir el seu patrimoni personal. Renunciar a l’herència o acceptar-la a benefici d’inventari són estratègies útils per a evitar que els deutes del difunt es converteixin en un problema major.