El Decret llei 5/2025, introdueix importants canvis fiscals que afecten la compravenda d’immobles, a l’IRPF i a les herències, especialment per a joves i grans tenidors.

A continuació, es resumeixen les principals novetats, que tenen la seva entrada en vigor el dia 27 de juny de 2025:

  1. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPyAJD)

Nous trams progressius per a la transmissió d’immobles

  • Fins a 000€: 10%
  • Entre 000€ i 900.000€: 11%
  • Entre 000€ i 1.500.000€: 12%
  • Superior a 500.000€: 13%

Mesures per a grans tenidors i edificis sencers

  • S’estableix un tipus del 20% per a la compravenda d’immobles per part de grans tenidors (persones físiques o jurídiques amb més de 10 immobles residencials o 5 en zones tensionades).
  • Excepcions: adquisicions destinades a seu social o habitatge habitual (màxim 4 immobles).

Bonificacions i reduccions

  • Eliminació de la bonificació del 70% per a empreses immobiliàries en l’adquisició d’habitatges (vigent des del 27 de març de 2025).
  • Bonificació del 100% per a cooperatives d’habitatges sense ànim de lucre.
  • Bonificació del 50% per a la transmissió d’edificis d’oficines destinats a habitatges de protecció oficial o seus socials d’empreses.
  • Tipus reduït del 5% per a l’adquisició d’habitatge habitual per joves (fins a 35 anys, abans 32) i víctimes de violència masclista.

Actes Jurídics Documentats (AJD)

  • Increment al 3,5% del tipus impositiu en transmissions d’immobles subjectes a IVA.
  • Bonificació del 100% del AJD en transmissions d’habitatge habitual per a joves menors de 35 anys amb renda limitada.
  1. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

Reducció de tipus impositius, amb efectes 1 de gener de 2025

  • Disminució del tipus impositiu per als trams de tributació autonòmica més baixos de renda, del 10,5% al 9,5%, juntament amb una simplificació de l’escala de gravamen.

Increment i noves deduccions

  • Increment de la deducció per lloguer d’habitatge habitual de 300€ a 500€, amb un límit d’edat de 35 anys i base imposable màxima de 30.000€ (abans 20.000€). Se suprimeix l’exigència que el lloguer superi el 10% dels rendiments nets del contribuent.
  • Es crea una deducció per lloguer de l’habitatge habitual de víctimes de violència masclista.
  • Deducció per inversió en societats cooperatives agràries i d’habitatge. Nova deducció del 20% de les inversions (límit de 3.000€) per a incentivar l’economia social.
  1. Impost sobre Successions i Donacions (ISD)

Ampliació de terminis i reduccions

  • Donacions per a habitatge habitual: el termini per a adquirir l’habitatge s’amplia de 3 a 6 mesos.
  • Reducció del 95% en donacions d’habitatge habitual o diners per a la seva adquisició a favor de víctimes de violència masclista, amb un límit de 100.000€ (200.000€ per a casos amb discapacitat o fills a càrrec).

Bonificacions

  • Bonificació del 99% de la quota del ISD per a descendents i ascendents de víctimes de violència masclista mortes per aquesta causa, incloent-hi assegurances de vida.
  1. Com t’afecta?
  • Compres habitatge habitual i tens menys de 35 anys? Pagaràs menys imposats.
  • Ets gran tenidor? Augmenta la teva càrrega fiscal.
  • Llogues? Noves deduccions si ets jove o víctima de violència masclista.
  • Reps herències o donacions? Més bonificacions en casos de vulnerabilitat.

Aquest decret porta avantatges per a joves i col·lectius vulnerables, però endureix la fiscalitat per a grans tenidors. Si creus que et pot afectar, convé revisar-ho amb detall.