Hi ha empreses i persones físiques que tenen l’obligació de declarar Al Banc d’Espanya determinades transaccions amb no residents a l’estranger.

Analitzem breument aquest formulari, el gran desconegut per als que tenen béns a l’estranger.

ENQUESTA DE TRANSACCIONS AMB L’EXTERIOR AL BANC D’ESPANYA (ETE)

Aquesta obligació està establerta en la Circular 4/2012 del Banc d’Espanya i obliga a presentar-la a tota persona física o jurídica resident a Espanya que tingui actius a l’estranger i/o hagi realitzat transaccions econòmiques amb no residents, sempre que la suma d’aquests actius i passius o la suma de les transaccions realitzades superin el milió d’euros en l’any anterior.

Dins de les operacions en què intervenen no residents, hem de tenir en compte que s’inclouen les operacions d’índole comercial d’emissió de factures i de compra de béns i serveis a estrangers. Igualment es tindran en compte els saldos i les variacions d’actius i passius a l’exterior.

Quan l’import de les transaccions amb no residents o els saldos d’actius i passius fronts a l’exterior no superi un milió d’euros la declaració només s’enviarà a requeriment exprés del Banc d’Espanya en el termini de dos mesos des de la notificació.

La periodicitat de les comunicacions dependrà del volum de transaccions realitzades pels subjectes passius durant l’any immediatament anterior, així com els saldos d’actius i passius d’aquests subjectes obligats al 31 de desembre de l’any anterior.

Així, a manera de resum, la presentació serà amb periodicitat anual, no més tard del 20 de gener de l’any següent, si els imports de les transaccions durant l’any anterior, o els saldos d’actius i passius el 31 de desembre, resulten inferiors a 100 milions d’euros.

Quan ni l’import dels saldos ni el de les transaccions superin els 50 milions d’euros, les declaracions es poden efectuar de forma resumida, contenint exclusivament els saldos inicial i final dels actius i de passius exteriors, la suma total de les operacions de cobrament i de pagament de l’any anterior.

La presentació serà Trimestral (20 dies del mes següent a la fi de cada trimestre) si l’import d’aquestes operacions és d´almenys 100 milions, però inferiors a 300 milions d’euros, i mensual (20 primers dies del mes següent) si és igual o superior a 300 milions d’euros.

Respecte a la forma de presentació, el citat formulari s’ha de trametre al Departament d’Estadística del Banc d’Espanya per mitjans telemàtics.

Finalment, i pel que fa a el règim sancionador, constitueix una infracció lleu la manca de declaració d’operacions si la quantia no superi 6 milions d’euros, així com la falta de veracitat, l’omissió o inexactitud en les dades de les declaracions que no superin aquesta quantia. El període de prescripció per imposar una sanció lleu és d’un any. En aquest supòsit la Llei imposa una sanció de fins a un quart de l’import de l’operació, imposant un mínim de 3.000 euros.